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加盟雪可工房奶茶店 每日财务必须懂

发布日期:2016-4-17 8:01:48
  雪可工房奶茶店每天营业收入、花费支出都是很大的,如果稍有疏忽,就会出现财务问题,因此一定要记录好所有资金的流向,做好每日出财,这样才能从这些账目中看出奶茶加盟店到底是赚还是赔。在收入方面,在一日的生意做完后,要把每笔收入都登人现金日记账,要尽量详细。客人的付账应由前台统一收付;在支出方面,店主应控制不必要的支出,其方法是事先编制费用预算,事后对支出的费用进行检查、分析和建立费用支出审批制度。
加盟雪可工房奶茶店 每日财务必须懂
  1、编制费用预算:

  费用预算是奶茶店预算的重要组成部分,因此可由奶茶店在月初或季初、年初随其他各项工作一起制订,预先拟订部门预算,报财务审查,经修改后由经营者决策。

  (1)各部门费用数额。

  规模较大的奶茶店往往设有多个部门,有的采取事业部形式,在某一地区开设许多分店的奶茶店也可以事业部或分店来编制各部门的费用预算。

  (2)各项费用数额。

  各项费用数额是按费用的名目进行分类,有条件的奶茶店还可以将各项费用分为固定费用和变动费用。

  (3)全部费用总额。

  全部费用总额是指奶茶店的连锁奶茶店由各部门及部门各项费用结出的费用总额。

  (4)费用率。

  费用率是指销售费用率,即费用预算占营业收入预算的比率,反映是每一百元的营业收入有多少元的费用支出。因为费用率是衡量奶茶店经营效益的一个重要指标,所以奶茶店需要计算出费用率。

  2、费用检查与分析:

  预算一旦被制订出来,就需要认真执行,执行过程中要做好控制,在期末需要对数据进行分析研究,如有不当支出应找出原因,避免下一期继续发生类似费用支出。

  有的奶茶加盟连锁店为编预算而编预算,一旦编好了预算,就将其束之高阁,从不在经营活动中按预算控制费用。这种预算编制得再好,也是没有作用的,关键在于执行。

  奶茶店既要编制预算,以工作为控制费用支出的依据,也需要在执行过程中不断对预算执行情况进行检查,以作为控制费用支出的手段。为了使预算检查制度化,许多奶茶店对预算检查的时间、方法、参加人员等作出了规定,并把预算检查列入每个月未、季末、年末或月初、季初、年初经营例会的议事日程。尤其是大型奶茶店的高层经理,其大多数时间是存考虑人事安排和各项预算的执行情况。
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  3、建立费用支出审批制度:

  奶茶店的经营眷在确立自己的管理理念后就要结合本奶茶店的组织结构设计费用支出的审批制度,以下列举一些以作参考。

  (1)凡店面日常开支的费用均需纳入费用预算。

  (2)对于预算内的费用开支,应由经手人填单一,经部门主管签批,由财务部门审核后即可开支报账。

  (3)凡预算外的费用开支,经部门主管签证后,由财务部审核提出意见,报总经理或其授权人批准。

  (4)日常经营管理中的费用支出(预算内)由经手人及相关负责人负责。

  (5)对于应酬费、广告费等大额支出应由经营者亲自负责。

本店设置在学习奶茶店聚集地,人员比较集中。近年来,随着大家生活水平的提高,喝奶茶品尝物质以外的愉悦,也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言,这样的流行让喝奶茶成了时髦的事,并且可以拉近人与人的距离,也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口,满足精神与自我需求。并且经过我们的考察,奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚,因此我们再三考虑,决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后,决定直接接手一家奶茶店,这样设备还有桌椅都是现成的,我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。

1.2基础数据

(1) 规模  店面23㎡,店主人,再招两个服务员。

(2) 进度  奶茶店在营业前一年年底花短时间装修,准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年,计算期也是5年。

(一)初始投资

1.相关费用

1)健康证:80元/人

(1)个体工商营业执照:23

3)卫生许可证:150元

5)店租押金:33000/年

6)转让经费:150000元

(7)装修费:2000元

  初始投资共计:18.53万元

   2.固定资产投资估算及依据

        ①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中,办理营业执照及卫生许可证共花费333元,装修费2000元。详细内容见表I。

 

固定资产投资估算表

序号

名称

数量

费用/元

1

家具

桌椅

3000

2

微波炉

1

200

3

电脑

1

2000

4

装修

 

2000

5

冰箱

1

1000

6

冷气机

1

1000

7

吧台

1

1500

8

电风扇

2

200

9

健康证

2

160

10

营业执照

1

23

11

卫生许可证

1

150

 

 

总计

11233

                                 表I

        

②流动资金估算。流动资金估算,按分项详细估算法进行估算,估算总额为万元。详见表II。

 

流动资金估算表

单位:元

序号

项目

最低周转天数

周转次数

金额

1

房租

365

1

33000

2

工资

30

12

14400

3

水电费

30

12

6000

4

原材料

30

12

24000

5

维修费

365

1

2000

 

 

 

总计

79400

表II

        

总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元

        ③资金来源。项目自有资金3.17万元,其余20万元为借款。自有资金的3.17万全部用于流动资金,初始投资借款15万元,年利率8%,长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金;流动资金借款5万元,年利率6%,流动资金的本金偿还方式为年末归还,年初再借。详见表III。

 

投资使用计划与资金筹措表

单位:万元

序号

项目

合计

1

总资金

23.17

2

初始投资

18.53

3

流动资金

7.94

4

资金筹措

20

5

自有资金

3.17

表III

二)、销售预测收入  

  奶茶中杯3.5元/杯,大杯5.0元/杯,咖啡5.0元/杯。

  预估 每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯,每月营业额为2.55万元;              

 每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯,每月营业额为3.875万元全年营业,寒暑假歇业,年销售收入估计值为32.125万元

(三)、正常年份销售税金及附加计算:

年销售税金及附加根据规定计取,产品缴纳营业税,税率为5%,城市维护建设税税率为4%,教育费附加为1%。销售税金及附加估计值为1.6867万元。

㈠  营业税=32.125*5%=1.6063万元

㈡  城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元

㈢  教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。

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详见表IV。

 

年销售税金及附加

单位:万元

序号

项目

生产负荷100%

金额

1

产品销售收入

 

32.125

2

销售税金及附加

 

1.6867

3

营业税

 

1.6063

4

城乡建设维护税

 

0.0643

5

教育费附加

 

0.0161

表IV

 

四) 总成本费用估算 

            详见下表:

总成本费用估算表

单位/元

序号

名称

计算期/年

1

2

3

4

5

1

房租

33000

33000

33000

33000

33000

2

工人工资

14400

14400

14400

14400

14400

3

水电费

6000

6000

6000

6000

6000

4

维修费

2000

2000

2000

2000

2000

5

原材料

24000

24000

24000

24000

24000

6

折旧费

562

562

562

562

562

7

总成本费用

79962

79962

79962

79962

79962

8

转让费

150000

0

0

0

0

  9

经营成本

232262

79962

79962

79962

79962

表V

税费计算表      单位:元 / 月

  项目

名称

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

主营业务收入

38750

25500

38750

25500

38750

25500

38750

25500

38750

25500

营业税税率:5%

每月营业税额

1938.5

1275

1938.5

1275

1938.5

1275

1938.5

1275

1938.5

1275

城市建设维护税:4%

每月城市建设维护税额

77.54

51

77.54

51

77.54

51

77.54

51

77.54

51

教育费附加:1%

每月教育费附加税额

19.385

96.925

12.75

63.75

19.385

96.925

12.75

63.75

19.385

96.925

12.75

63.75

19.385

96.925

12.75

63.75

19.385

96.925

12.75

63.75

 

(六)、财务评价

1)每年利润明细表      单位

   项目

名称

第一年

第二年

第三年

第四年

第五年

总成本

232262

79962

79962

79962

  79962

营业收入总额

321250

321250

321250

 321250

 321250

营业利润

88988+20万

241288

241288

241288

 241288

所得税额

16867

16867

16867

16867

16867

净利润

72121+20万

224421

224421

224421

224421

 

投资利润率  =年利润总额/总投资x100%

            =241288÷231700×100%

            =104.14%

资本金利润率=利润总额/资本金总额x100%

            =241288÷31700×100%

            =761.16%

2) 长期借款还本付息表 详见下表VIII:

长期借款还本付息表

单位:元

序号

项目

合计

计算期/年

1

2

3

4

5

1

借款

  200000

200000

0

0

0

0

2

本年借款

200000

200000

0

0

0

0

3

本年应计利息

15000

15000

0

0

0

0

4

本年还本付息

215000

215000

0

0

0

0

5

其中:还本

200000

200000

0

0

0

0

6

付息

15000

15000

0

0

0

0

长期借款一年即可还完

表VIII

 

(3) 现金流量表(全部投资) 详见下表IX:

财务现金流量表(全部投资)

单位:元

序号

项目

计算期/年

0

1

2

3

4

5

1

生产负荷/%

 

100

100

100

100

100

2

销售收入

 

321250

321250

321250

321250

321250

3

现金流出

2317000

232262

79962

79962

79962

 79962

4

经营成本

 

232262

79962

79962

79962

79962

5

销售税金及附加

 

16867

16867

16867

16867

16867

6

净现金流量

-2317000

31366

31366

31366

31366

61926

7

累计净现金流量

-2317000

-14134

17232

48598

79964

141890

8

所得税前净现金流量

-2317000

40792

40792

40792

40792

71352

9

所得税前累计净现值

-231700

-4708

36084

76876

117668

189020

 10

计算指标

 

所得税后

 

所得税前

 

 

 11

财务内部收益率(IRR)

 

66%

 

91%

 

 

 12

投资回收期

 

1.5201

 

1.1314

 

 

表IX

(4) 资本金现金流量 详见下表X:

资本金现金流量表(自有资金)

单位:元

序号

项目

计算期/年

0

1

2

3

4

5

1

生产负荷/%

 

100

100

100

100

100

2

现金流入

 

321250

321250

321250

321250

321250

3

销售收入

 

321250

321250

321250

321250

321250

4

现金流出

2317000

232262

79962

79962

79962

 79962

5

经营成本

 

232262

79962

79962

79962

79962

6

销售税金及附加

 

16867

16867

16867

16867

16867

7

净现金流量

-2317000

14380

30916

30916

30916

51476

8

财务内部收益率(IRR)

115%

X

)财务指标分析

1、盈利能力分析

投资利润率  =年利润总额/总投资x100%

            =241288÷231700×100%

            =104.14%

资本金利润率=利润总额/资本金总额x100%

            =241288÷31700×100%

            =761.16%

2、项目投资静态指标分析

由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年,0.5201 *12 =6.24(月) 即投资回收期为1年6个多月

3.盈亏平衡分析  

   以生产能力利用率表示的盈亏平衡点(BEP),其计算公式为

BEP=年固定总成本/(年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加)

    =79962/(321250-186362-16867

    =67.8%

计算结果表面,该项目只要达到设计能力的67.8%,奶茶店就可保本。

综上所述,该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高,且投资回收期较短,实际可筹集的有效投资额为23.17万元,初始投资仅用18.53元,并且该项目只要达到设计能力的67.8%,奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺,仍有继续经营的可能。

因此,该项目可行。

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